Является ли заём учредителя доходом при УСН?

Владельцы малого и среднего бизнеса отдают преимущество упрощённой системе налогообложения, где для расчётов размера налогов заимствуется баланс предпринимателя либо компании. По закону, выручкой предприятия не считаются все поступления в кассу, но они обязательно отображаются в отчётности. Несоблюдение законодательных норм приводит не только к штрафам и судебным разбирательствам, но также к запрету ведения бизнеса в целом.

Законодательные акты

Акционеры, учредители и собственники бизнеса должны внимательно изучить Гражданский, Налоговый кодекс нашей страны и сам механизм расчёта выручки. Следует обратиться к следующим документам:

  • ст. 250 НК РФ;
  • ст. 251 НК России;
  • ст.346.15 НК РФ;
  • письмо ФНС РФ от 19.05.2010г. за № ШС-37-3/1925@.

Чтобы определить, является ли заём учредителя на УСН преимуществом, нужно обратить внимание на ч. 2 ст. 251 НК РФ. В ней обозначено, что при данной системе налогообложения весь доход предприятия не берётся во внимание.

Если компания применяет УСН, она включает в прибыль выручку, полученную от продаж либо оказанных услуг, которую не удалось реализовать.

Иными словами, финансирование, которое осуществлено при помощи кредитных соглашений, включая денежные средства, применяемые для взятого оплаты долга учредителем своей организации, не является выручкой или материальными благами.

Оформление сделки осуществляется составлением договора заимствования, где предприниматель либо компания является его непосредственным участником. Документ заключается в стандартном письменном формате и подробно описывает обязательства и требования к сторонам: наименование, реквизиты сторон, время действия и способы возврата, контактная информация и прочее.

Особенности налогообложения

Если учредитель предоставляет деньги своему предприятию либо одному из участников общества, которое использует УСН, с целью его развития, полученное финансирование не считается заработком учредителя либо организации. База упрощённой системы налогообложения определяется по двум параметрам:

  • в пункте доходности берётся во внимание только рабочий результат в форме выручки, в которой не затрагиваются финансы и собственность, полученные во временное пользование. Данные считаются внереализационным заработком и в книге учёта не отображаются;
  • в системе «доход минус расходы» показатель процентных выплат за пользование временной недвижимостью подлежит обязательному отображению в учётной книге в параграфе расходов.

В первом случае, у денежных средств либо иного имущества, которое поступает предприятию либо предпринимателю в формате займа, отсутствуют все признаки выручки. Именно такой позиции и придерживается налоговая служба.

При системе «доход-расход», доходность по кредиту не обозначается в книге учёта расходов и расходов (сокращённо КУДиР) в момент получения либо возврата. Проценты по займу также не вписываются, при этом сам налоговый тариф не меняется. В таком случае заём не считается доходом компании. Внереализационный заработок не включается в полный размер беспроцентного кредита по соглашению.

Информация обязательно заносится в бумажный формат книги учёта и доходов и расходов. Показатели долга и условия обозначаются в отдельном кредитном договоре.

Итак, государство не рассматривает заём учредителя компании на УСН в роли дохода. Следовательно, во время расчёта налога данный показатель не засчитывается. Суммировать размер кредита с налоговыми выплатами не следует.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий