Займ учредителю: виды, как оформить + образец договора

Российские компании могут предоставляют своим сотрудникам уникальную возможность – заём (ссуда). Такая практика есть не во всех компаниях, однако там, где она существует, довольны и работодатель, и сотрудники. Кроме самих сотрудников, правом займа могут воспользоваться и учредители. Они не всегда являются официальными работниками компаний. В недавнем времени правила, касающиеся выдачи ссуды учредителям, поменялись, как следствие — появилось множество вопросов.

Для начала давайте разберемся, какие бывают займы, и что они собой представляют, а потом рассмотрим оформление.

Варианты займов

  • Процентный.
  • Беспроцентный.

Определяющим документом становится договор, который составляется и при первом, и при втором варианте. Как следует из названия, их различие заключается в том, как в дальнейшем учредитель вернет денежные средства. В первом случае — отдача с процентами, которые прописываются в индивидуальном порядке и могут выплачиваться как ежемесячно, так и при полном возврате денег. При втором варианте – полное отсутствие процентов и каких-либо других дополнительных выплат. То есть учредитель возвращает ровно столько, сколько взял изначально.

Многие ошибочно полагают, что процентный заём выгоднее. Но есть нюанс, который ставит выгоду под сомнение. При возврате займа и процентов, сами проценты будут считаться для вашей компании дополнительным доходом. По законодательству, дополнительный доход облагается налогами. Поэтому многие предпочитают оформлять именно беспроцентную ссуду, которая никакими системами налогообложения не учитывается.

Законодательные акты

Прежде чем выдавать заём учредителю или самостоятельно его брать, стоит изучить законодательные акты, которые говорят обо всех правилах и деталях.

  1. Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации (п.1 ст.808), все сделки оформляются в письменном виде. Соответственно, договор нужен, как минимум, в двух экземплярах, подписанный обеими сторонами, с указанием их полных данных. Неправильно составленный документ может быть аннулирован, поэтому стоит предельно внимательно подходить к данному вопросу.
  2. Обязательно пропишите вариант займа (процентный или беспроцентный). В случае процентного — укажите сроки возврата процента. По закону, если в договоре не указан пункт, что он беспроцентный, его автоматически можно считать процентным.

Как оформить заём учредителю?

Перейдем к основному вопросу, непосредственно оформлению.

Важно! Сумма займа не оговаривается в законодательных актах. Поэтому её максимальную величину устанавливают непосредственно обе стороны.

  1. Подписание документа. Налоговая организация не позволит снять крупную сумму со счета, не подтвердив операцию снятия наличных документально. В данном случае документальное подтверждение — подписанный договор. Кроме того, продумайте заранее, в какой форме учредитель будет возвращать деньги в компанию. Будут это наличные средства или банковские переводы. Заранее принятое решение позволит бухгалтеру знать, как в дальнейшем вести отчетность.
  2. Выдача денег производится любым удобным способом. При необходимости это может быть как расходно-кассовый ордер, так и перевод на банковскую карту.

Казалось бы, все понятно. Однако на практике возникают вопросы, когда ситуация неординарная. Если у вас:

  • предприятие с 1 учредителем-директором. Если в компании один учредитель, который и является директором, то, как ни парадоксально, он подписывает договор с обеих сторон. Это распространенная практика, которая не удивит ни налоговую, ни другие контролирующие организации;
  • предприятие, в котором более 1 учредителя – в таком случае смотрим Устав компании. Если в Уставе прописано, какую сумму директор может выдать самостоятельно, то без проблем делает это. Если требуется большая сумма или Уставом не регламентировано, тогда собирается Общее собрание учредителей, на котором в письменной форме решается вопрос о выдаче ссуды.

Образец договора

Образец договора займа с учредителем

Типового договора не существует, но есть требования, учесть которые необходимо при составлении документа:

  • поставить дату и номер документа;
  • кем подписан (с одной стороны заёмщик, с другой стороны – заимодавец);
  • указать вариант (процентный или беспроцентный);
  • сроки возвращения денег;
  • способ передачи средств;
  • дополнительные условия (расторжение договора, процентная ставка);
  • полные данные каждой из сторон;
  • подписи, печать юридической организации.

Договор подписывается в двух экземплярах и имеет одинаковую юридическую силу.

Налоговое оформление

При варианте оформления процентного займа налогообложение типичное, как при доходе. Процент считается доходом, соответственно, облагается налогом. Что же касается беспроцентного, то все сложнее. Налог платится в зависимости от доли учредителя. Если его доля составляет более 51%, то налог фирма не платит. Если процент доли меньше, то сумма облагается как налог на прибыль. Налог выплачивается только после полного погашения долга. Существует несколько вариантов, которые могут позволить минимизировать налог:

  • Потратить полученные средства на приобретение недвижимости. В таком случае налогом они не облагаются.
  • Как вариант, договор пролонгировать. В данной ситуации, вы заплатите налог после полного погашения задолженности. Если такое не происходит, то выплата налога откладывается. Законом не установлено, в каком количестве и на какой срок можно продлевать. Этим нередко и пользуются организации.

В любом случае, не забывайте, что заём – дополнительная ответственность как учредителя, так и генерального директора. Стоит обдумать все возможные коллизии и прописать их на бумаге, чтобы впоследствии не возникло проблем. Сам процесс выдачи ссуды учредителю – распространенная практика в России, поэтому не стоит её бояться, а постарайтесь грамотно извлечь выгоду, как для организации, так и для себя лично.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий